En un CFDI de ingreso, PUE significa pago en una sola exhibición y PPD significa pago en parcialidades o diferido. Para distinguirlos, comprueba cuándo se cubre el importe respecto de la emisión de la factura. La forma de pago responde a otra pregunta, por ejemplo si la familia pagó con tarjeta o transferencia. Un solo depósito recibido más adelante también puede corresponder a PPD.
Establece primero si la clínica recibió el dinero
En una veterinaria ficticia, dos familias compran accesorios por $1,160 cada una y piden factura. La primera liquida con tarjeta de débito antes de que se facture la venta. La segunda compra el mismo día, pero acordó por escrito pagar después. Facturación debe documentar en qué momento recibió cada pago.
Pide a recepción el folio, el total, el estado de la operación y la evidencia del dinero recibido. En una transferencia, una captura enviada por el tutor puede ayudar a localizarla. Corresponde a la clínica confirmar el abono por su procedimiento antes de tratarla como cobrada. Si una parte está pendiente, anota cuánto llegó y qué saldo queda. Un presupuesto aceptado tampoco demuestra que hubo pago.
Para los ejemplos siguientes se utiliza la regla general del SAT con ventas comerciales ordinarias. La Resolución Miscelánea también contempla una opción de PUE cuando se cumplen las condiciones de su regla 2.7.1.39 para liquidar dentro del mismo mes, incluida la forma de pago. Quien lleva la facturación debe evaluar esas condiciones y dar seguimiento a su cumplimiento. Una promesa informal de pago no basta para aplicar esa opción.
Consultar la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 y la regla 2.7.1.39
Sigue las dos ventas de accesorios
En V-71, la terminal confirma $1,160 al momento de la compra. El responsable verifica el comprobante de débito, comprueba que el total quedó liquidado y registra PUE con la forma de pago correspondiente a tarjeta de débito. Si el tutor pregunta dónde aparece la palabra tarjeta, recepción sabe que debe buscarla en la forma de pago, aunque las siglas del método sean PUE.
En V-72, la clínica emite la factura de ingreso a finales de noviembre, con el total pendiente y pago pactado para diciembre. En la situación descrita usa PPD y la clave 99, por definir, en la forma de pago de ese CFDI. Días después la familia puede liquidar los $1,160 de una sola vez. Haber hecho un solo depósito no altera que el cobro ocurrió después de facturar y, en este caso, en otro mes.
Mantén la referencia de la factura original cuando llegue el dinero. El tutor compró los accesorios una vez. El cobro posterior se relaciona con esa factura mediante el comprobante con complemento de recepción de pagos que corresponda. Generar una segunda venta de accesorios dificultaría conciliar tanto el inventario como la cuenta del tutor.
| Operación | Al emitir el CFDI de ingreso | Método del ejemplo | Acción posterior |
|---|---|---|---|
| V-71, $1,160 | Total recibido en débito | PUE | Conservar comprobante de la terminal. |
| V-72, $1,160 | Pago pactado para el mes siguiente | PPD | Cuando llegue el pago, relacionarlo con la factura original. |
Consultar la explicación del SAT sobre forma y método de pago
Qué llevar al seguimiento de una factura PPD
Supón ahora que el convenio para V-72 cambió y la familia hizo dos depósitos en diciembre, uno por $460 y otro por $700. Confirma el primero con fecha y referencia. Su aplicación deja $700 pendientes. Cuando se verifica el segundo, el saldo llega a cero. Conserva la relación de los dos cobros con el mismo folio fiscal y las referencias de los comprobantes que emita facturación.
La persona responsable debe distinguir «entró un pago», «se aplicó a la venta» y «se emitió el comprobante correspondiente». Son hechos diferentes. Al entregar el turno, señala cuál se completó y quién retomará el siguiente. Si el primer depósito está verificado pero el segundo aún sólo fue anunciado por el tutor, el pendiente continúa siendo de $700.
Para planificar el cierre, consulta con quien factura los plazos que correspondan y la guía vigente del SAT sobre el complemento de pagos. El área de caja aporta importes y fechas reales. La persona que atiende la facturación determina qué comprobante corresponde y comprueba su estado. Ambas pueden trabajar sobre V-72 sin inventar un tercer ingreso.
Leer la guía del SAT sobre el complemento de recepción de pagos
Deja una ficha que recepción y facturación puedan cotejar
Anota los hechos antes de seleccionar la clave. La ficha puede quedarse abierta si una transferencia no aparece o si el responsable necesita verificar una condición. Si los hechos cambian, conserva el folio de origen y consulta con facturación cómo proceder.
En TribuVet el flujo de facturación de la venta distingue método y forma de pago. Una práctica en modo simulado sirve para recuperar el recorrido y revisar datos sin emitir un comprobante fiscal real. Usa únicamente referencias ficticias en ese ejercicio y reserva la configuración real para la persona autorizada de la clínica.
- Folio de venta, importe y fecha de emisión ____________________
- Dinero confirmado, fecha, medio y referencia ____________________
- Método y forma de pago revisados por facturación ____________________
- Saldo, folio fiscal de origen y pagos posteriores ____________________
- Complemento que corresponde, responsable y estado ____________________